内部控制审计与财务报表审计的关联分析研究

自2010年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制审计指引》，内部控制审计从此成为了一项新兴的审计业务，它与财务报表审计相辅相成的在企业当中共同作用。而随着社会经济的发展，单独的内部控制审计或者财务报表审计已经不能满足企业发展的需求，并且存在很多不足。将财务报表审计与内部控制审计进行整合是当前内部控制审计的主要形式和普遍方法，对于降低审计成本、提高审计质量、控制审计风险具有十分重要的意义。本文以财务报表审计、内部控制审计的涵义与作用为基础，对二者的区别与关联性进行分析，据此提出了关联分析的结果，即整合审计，也就是将内部控制审计与财务报表审计进行整合，同时分析了整合审计的必要性与可行性以及发展趋势。其中必要性是社会经济发展的必然需求，而可行性中重要的一点是注册会计师要保持独立性。
关键词：内部控制审计；财务报表审计；整合审计
Analysis of the related of internal control audit and financial statements audit
Abstract：Since 2010, five ministries jointly issued the "Enterprise Internal Control Audit Guidelines", the internal control audit has become a new audit services, audit and financial statements play important role together in the enterprise. With the development of society and economy, separate internal control audit or audit of financial statements can no longer meet the needs of the development of enterprise, and there are many deficiencies. In this paper, I describe based on the meaning of the financial statement audit and internal control audit’s differences and relevance, according this analyzes, I have a conclusion that is the integration of the audit, which internal control audit and the financial statements work together, and analyzes the necessity and feasibility of an integrated audit and trends. Which is an inevitable necessity of social and economic development needs, and the feasibility is to maintain the independence of the CPA.
KeyWords：Internal control audit; Financial statements audit; Integrate audit
 
目  录
一  引言 1
（一） 研究背景 1
（二） 研究目的及意义 1
二  财务报表审计与内部控制审计的基本理论 2
（一） 财务报表审计的涵义与作用 2
（二） 内部控制涵义与内部控制审计涵义 2
三  内部控制审计与财务报表审计关联分析 4
（一） 内部控制审计与财务报表审计的联系 4
（二） 内部控制审计与财务报表审计的区别 5
（三） 内部控制审计与财务报表审计的发展现状 6
（四） 内部控制审计与财务报表审计关联分析研究的意义 6
四  内部控制审计与财务报表审计整合理论分析 7
（一） 整合审计的涵义 7
（二） 整合审计的必要性和可行性 8
（三） 整合审计的发展趋势 8
五  结论 11
致  谢 12
参考文献 13

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