上市公司风险管理及其审计——基于中国远洋巨亏案的研究
近年来，无论是英国巴林银行还是美国安然、世通等国际公司相继爆出震撼金融界的财务舞弊丑闻后，促使“以风险为导向对企业内部控制体系和风险管理进行有效审计，对企业做出分析、评价和提出管理建议”的风险管理审计逐渐成为国际业界所关注的焦点，鼓励风险管理审计的推行能有利于规范我国内部机构人员的经营行为，有助于提高企业风险管理的效率和效果，并能帮助建立实施恰当、有效地管理制度，从而发挥内部审计增值服务的作用。
中国远洋作为一家大型国有上市公司其在上市后的表现与一系列决策对于研究我国上市公司风险管理审计具有代表性，本文在阐述企业风险管理框架和风险管理审计概念的基础上，结合中国远洋案例分析研究其巨额亏损背后的风险管理缺陷，引出对我国企业风险管理审计的启示。针对我国企业风险管理审计存在的问题，就我国企业内部环境、人员素质以及风险管理审计制度缺陷进行分析，提出相对应的改进对策。
关键词：风险管理审计；风险管理；中国远洋巨亏
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