审计独立性缺失原因及预防措施——以新大地事件为例

随着我国证券市场的发展，审计的鉴证作用越来越受到包括上市公司股东、管理层、潜在投资者和市场监管者在内的广大市场参与者的重视，会计师事务所的审计质量问题也日益受到人们的广泛关注。审计独立性对审计质量具有直接重大的影响，所以对审计独立性的分析显得尤为重要。本文首先阐述了注册会计师审计独立性的相关理论，介绍独立性的内涵及其重要性。其次，从审计独立性存在的问题出发，分析了审计收费、非审计服务、外部监管和注册会计师自身职业素质对审计独立性的影响，结合近年来发生的新大地案件分析注册会计师审计存在的问题及其原因，并针对事务所和审计人员提出一些建议。最后结合我国现实情况提出了一些独立性缺失的预防措施。

关键词：审计独立性；注册会计师；新大地

独立性是现代社会审计的灵魂，是注册会计师审计存在的基础，是审计人员履行社会公众责任的根本保证[2]。注册会计师能否在执业过程中保持独立性以及如何保持独立性是他们必定要面对的问题，这直接关系到国家和社会公众的切身利益，以及注册会计师行业未来的发展境况。如果注册会计师无法保证审计独立性，那么造成审计失败的几率是很大的，而注册会计师行业也就失去了存在的本来意义。因此，研究社会审计独立性有着非常重要的意义。

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