浅谈内部审计的风险与控制

浅谈内部审计的风险与控制
摘　要：内部审计工作的主要任务是通过正确合理地评价和监督内部各单位、各部门的经营业绩及其经济责任，为管理者正确决策提供依据，促进加强管理，防范经营风险。我国内部审计目前的情况是内审人员风险意识淡薄、审计方法落后、人员素质低下、再加上信息的日益复杂化，从而导致内部审计的工作质量得不到保证，提出错误的审计意见的可能性大大增加，不利于管理者做出正确的决策。因此，加强内部审计风险管理，提高内审人员的风险意识，不但有利于提高内部审计工作质量，规范内部审计工作，而且有利于更好发挥内部审计在现代信息社会条件下，强化经营管理、提高经济效益等方面的作用。
关键词：内部审计；内部审计风险；内部审计风险管理；对策

Internal Auditing and Risk Control

Abstract : The main task of internal auditing work is to offer the basis for administrator's correct decision, promote and strengthen administration and take precautions against the business risk through correctly appraising and supervising every unit or every business's performance and responsibility. However, the condition of internal auditing in china is that internal auditors' risk sense is faint, auditing procedure is not normal and auditing method is behind, in addition, the complicating day by day of information, thus lead to work quality of internal auditing can’t be guaranteed, the possibility of putting forward the wrong auditing suggestion increases greatly, so it is unfavorable to administrator's correct decision. So, strengthening internal auditing risk's management and increasing internal auditors' sense of  risk w ill not only help prove work quality, but also play the function of improving e nterpirse's economic benefits in modem information-intensive society.
Key words : Internal auditing; Internal auditing risk; Internal auditing risk's m anagement; Countermeasures

目    录

一、引言………………………………………………………………………………1
二、现代内部审计发展历程…………………………………………………………2
三、内部审计风险及其构成要素……………………………………………………3
（一）固有风险…………………………………………………………………4
（二）控制风险…………………………………………………………………5
（三）检查风险…………………………………………………………………5
四、内部审计风险的基本特征………………………………………………………5
（一）客观性……………………………………………………………………5
（二）普遍性……………………………………………………………………5
（三）潜在性……………………………………………………………………5
（四）可控性……………………………………………………………………6
五、内部审计风险产生的原因………………………………………………………6
（一）企业内部审计风险形成的客观因素……………………………………6
（二）企业内部审计风险形成的主观因素……………………………………8
六、控制内部审计风险的措施………………………………………………………8
（一）加强内部审计机构的独立性……………………………………………9
（二）完善内部审计的组织保障机制…………………………………………9
（三）建立内部审计的质量控制体系…………………………………………9
（四）改进内部审计的方法与技术……………………………………………10
（五）建立内部审计的风险评估机制…………………………………………11
（六）全面提高审计人员的业务素质…………………………………………11
（七）改善内部审计的法律环境………………………………………………11
七、结束语……………………………………………………………………………12
参考文献 ……………………………………………………………………………13

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