从“澳元巨亏”事件谈中信泰富内部控制

从“澳元巨亏”事件谈中信泰富内部控制
摘    要

2008年一场经济危机,很多知名的公司纷纷破产倒闭丑闻不断。大多数的原因是因为企业在经济向好时快速违规扩张，监管部门没能及时的发现问题，在经济低迷时所有的问题便浮出水面。究其根本原因多是企业违规操作，在对外的披露的材料上弄虚作假，企业内部控制监管失效违规操作，外部审计没有发挥相应的作用。
通过对中信泰富具体案例的分析，中信泰富公司因为从事澳元杠杆式远期交易而发生巨额损失，成为又一起衍生工具灾难。从表面看来，导致中信泰富巨额损失的原因是由于澳元兑美元汇率发生异常波动而导致的市场风险，但事实上，乃是由于该公司内部控制失控而产生的操作风险。在现实中，操作风险往往是衍生工具的核心风险。要有效地管理衍生工具的风险，必须要建立健全相关的内部控制。

关键词:  企业；风险管理；内部控制；内部控制评价

    由于公司内部治理结构缺乏规范从而导致内部控制不健全。公司治理结构是否科学规范，关系到企业工作的各个方面，公司内部治理不健全直接导致了内部控制的不健全。目前我国的情况是：绝大多数公司，尤其是由原来国有企业改制而成的公司，其法人治理结构普遍存在问题，主要表现在股东大会、董事会和监事会等核心机构虚设，经营者行为得不到监控，并由此导致了公司内部人员之间无法形成有效的牵制，进而影响内部控制的实施和健全。[4]    
 

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