xx投资开发公司货币资金内部控制问题研究

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摘  要
货币资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。持有足够的货币资金是企业运行的基本条件。《基本规范》第9条明确规定，单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。2001年6月，财政部颁布了《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，要求各单位应当根据国家有关法律法规和本规范结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，贯穿经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，它在流动和周转中实现增值和效益。企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。因此，建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，显得非常重要。本文联系实际通过对当前企业货币资金内部控制中存在问题的分析，进而提出了加强我国企业货币资金内部控制的对策，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。

关键词：货币资金管理；内部控制；内部控制制度

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