内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。新《会计法》二十七条规定'各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度'。单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。
关键词：内部控制，审计
引言 2
一、被审计单位基本情况介绍 3
二、营业收入及应收帐款、对外投资两个管理控制子系统的基本情况 3
（一）营业收入及应收帐款管理控制系统 3
（二）对外投资管理控制系统 3
三、营业收入及应收帐款、对外投资两个管理控制子系统存在的问题 4
（一）煤炭销售合同管理控制点存在缺陷 4
（二）应收帐款管理存在失控点 4
（三）对外投资管理失去控制 4
四、对存在的问题进行分析评价并提出具体建议 5
（一）该局销售合同管理内部控制存在缺限 5
（二）该局应建立有效的应收帐款内部控制制度 6
（三）没有有效地对投资项目实施计划管理和监督 8
（四）总结 9
参 考 文 献 10
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