农村信用社内部控制建设研究

摘 要
农村信用社内部控制是农村信用社的一种自律行为，是农村信用社为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。它的内部控制是通过计划、决策、执行和监督等基本管理过程来进行的。我国农村信用社近年来加快了股份制改造的步伐，但由于历史遗留问题等因素，农村信用社在内部控制中存在一些薄弱环节，使得农村信用社的发案率明显高于商业银行，给农村信用社的改革与发展带来了严重的负面影响。因此，加强我国农村信用社内部控制建设，对抵御金融风险，防范金融案件，有效遏制不良资产的增加，提高我国农村信用社在银行业中的竞争力，确保我国经济金融体制改革的顺利进行都有着十分重大的意义。本文以农村信用社内部控制建设为出发点，运用理论分析、实证分析、归纳分析、比较分析等方法，对商业银行内部控制的概念以及理论发展进行了回顾，对中美商业银行内部控制制度的现状进行了对比，从内部控制的内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五大要素出发，对我国农村信用社在控制环境、风险评估、风险控制活动、信息交流、内部监督与审查等方面存在的问题进行了分析，结合当前农村信用社的实际情况从深入推进体制改革、完善法人治理结构，培养优秀企业精神、培育内部控制文化，树立全面风险管理观念、健全风险评估体系，有效开展内部控制活动、控制各种风险，加强信息管理、建立顺畅的信息传递机制，完善内部稽核制度，加强内部控制的监督与评价等方面，对加强我国农村信用社内部控制建设提出了对策。

关键词：农村信用社；内部控制；法人治理结构；内部控制文化

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