中小企业现金流量管理方面存在的问题及对策-以博汇商贸公司为例

现金流量管理关系到企业的正常运行，企业内部资金的多少对企业的发展有重要的影响。但是我国很多企业在运营过程中对现金流量的认识程度不够。在现金流量管理方面没有制定严格的规章制度，疏于对现金流量的管理。因此，企业应增强获得实质性营利的意识，制定适合企业现金流管理的制度，同时付诸实际行动，使企业能合理有效的对现金流进行预算、控制，有利于企业生命周期内正常的运转。

一、 中小企业现金流量管理的相关理论 - 1 -
（一） 现金流量管理的相关概念 - 1 -
1. 现金流量内涵 - 1 -
2. 现金流量管理内涵 - 1 -
（二） 中小企业生命周期不同阶段的现金流量特征 - 1 -
（三） 中小企业现金流量管理的意义 - 3 -
1. 现金流量管理能提高资金使用率 - 3 -
2. 现金流量管理能够维持交易的平衡发展 - 3 -
3. 现金流量管理促进企业融入市场角逐 - 3 -
二、 中小企业现金流量管理分析 - 4 -
（一） 中小企业现金流量管理现状 - 4 -
1. 经营性现金流量管理不合理 - 4 -
2. 筹资环节控制力度不够 - 4 -
3. 投资管理薄弱 - 4 -
（二） 中小企业在现金流量管理上不足的原因分析 - 4 -
1. 管理者管理现金流量存在的缺陷 - 4 -
2. 中小企业现金流入存在不稳定因素 - 5 -
3. 中小企业内部控制薄弱 - 5 -
（三） 解决措施 - 5 -
1. 加强现金流预算管理 - 5 -
2. 健全现金流量内部控制 - 5 -
3. 加强企业的诚信意识 - 6 -
三、 山西博汇商贸现金流量管理分析 - 6 -
（一）公司基本情况介绍 - 6 -
（二） 山西博汇商贸现金流量管理现状 - 6 -
表1 山西博汇商贸有关数据 单位：元 - 6 -
1. 公司经营活动现金流量分析 - 7 -
表2 山西博汇商贸指标值 - 7 -
表3 山西博汇商贸指标值 - 8 -
（2） 财务风险指标 - 8 -
表4 山西博汇商贸指标值 - 8 -
表5 山西博汇商贸指标值 - 8 -
2. 公司投资活动现金流量分析 - 9 -
表6 山西博汇商贸2016-2018年度相关现金流量指标 单位：元 - 9 -
3. 公司筹资活动现金流量分析 - 9 -
表7 山西博汇商贸2016-2018年度相关现金流量指标 单位：元 - 9 -
（三） 山西博汇商贸现金流量管理存在的问题 - 10 -
1. 经营活动现金流量存在的问题 - 10 -
2. 投资活动现金流量存在的问题 - 10 -
3. 筹资活动现金流量存在的问题 - 10 -
（四） 山西博汇商贸解决措施 - 11 -
1. 加强经营活动现金流量管理 - 11 -
2. 加强投资活动现金流量管理 - 11 -
3. 加强筹资活动现金流量管理 - 11 -
结束语 - 11 -

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