攀枝花新钢钒股份有限公司审计风险分析报告

攀枝花新钢钒股份有限公司审计风险分析报告
攀枝花新钢钒股份有限公司系攀枝花钢铁(集团)公司(成立于1965 年、国有企业，以下简称“攀钢集团”)与攀枝花冶金矿山公司(后期合并入攀钢集团)以及中国第十九冶金建设公司共同发起、采用定向募集方式设立的股份有限公司，于1993年3月27日在四川省攀枝花工商行政管理局登记注册，成立时名称为攀钢集团板材股份有限公司，注册资本为700,000,000.0 0元，攀钢集团占69.29%的股权。公司于1996年11月15日在深圳证券交易所上市，证券代码：000629。
其后公司开始一系列的收购兼并活动，并于1998年10月29日，正式更名为攀枝花新钢钒股份有限公司。截至2007年6月30日止，本公司的总股本为3,058,017,973股。
目    录

一、公司简介…………………………………………………………………………3
二、了解被审计单位及其环境………………………………………………………3
（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素…………………3
（二）生产经营的季节性和周期性……………………………………………4
（三）产品生产技术的变化……………………………………………………4
（四）能源供应与成本…………………………………………………………5
（五）行业的关键指标和统计数据……………………………………………6
（六）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例…………………………8
（七）对经营活动产生重大影响的监管、法律法规和政府政策……………8
（八）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求…………9
（九）注册会计师需要了解的被审计单位其他情况…………………………9
三、了解被审计单位性质……………………………………………………………11
（一）所有权结构………………………………………………………………11
    （二）治理结构…………………………………………………………………12
    （三）组织结构…………………………………………………………………12
（四）经营活动…………………………………………………………………13
（五）投资活动…………………………………………………………………15
（六）筹资活动…………………………………………………………………15
四、被审计单位对会计政策的选择和运用…………………………………………16
五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险…………………………………17
六、被审计单位财务业绩的衡量和评价……………………………………………18
（一）关键业绩指标……………………………………………………………18
（二）业绩趋势…………………………………………………………………20
（三）预测、预算和差异分析…………………………………………………20
（四）其他异动分析……………………………………………………………20
七、了解被审计单位的内部控制……………………………………………………22
（一）控制环境…………………………………………………………………22
（二）信息系统与沟通…………………………………………………………23
（三）控制活动及对控制的监督………………………………………………23
八、重大错报风险综合分析…………………………………………………………24
九、小结………………………………………………………………………………25
参考文献…………………………………………………………………………… 25

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