我国现行个税存在的问题及改革设想

我国现行个税存在的问题及改革设想
摘  要

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，改革开放的进一步深化，个人所得税的税收收入亦随着我国经济发展、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，个人所得税已成为政府调节居民收入分配的重要手段。与发达市场经济国家形成鲜明对比的是，现今我国财政收入中个人所得税明显偏低（2006年不到3000亿元税收总额中个人所得税所占的比重仅为6.5%）。这是由于个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低，个人所得税征管制度不健全，税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。本文就存在的这些问题进行了分析研究，提出了一些完善个人所得税的改革设想，以期能使个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面更充分发挥其作用。

关键词：个人所得税；税率结构；税制模式

目    录

目录……………………………………………………………………………………………………………………1
摘要……………………………………………………………………………………………………………………2
英文摘要……………………………………………………………………………………………………………3
前言……………………………………………………………………………………………………………………4
一、个人所得税概述………………………………………………………………………………………………5
二、目前我国个人所得税征管中存在的主要问题及分析…………………………………………6
（一）个人所得税占税收总额比重过低……………………………………………………………………6
（二）个人所得税征管制度不健全…………………………………………………………………………6
（三）税收调节贫富差距的作用在缩小……………………………………………………………………6
（四）偷税现象比较严重……………………………………………………………………………7
三、完善我国个人所得税制的改革设想…………………………………………………………8
（一）拓宽个人所得税的征税范围,减少减免税项目……………………………………………8
（二）健全个人所得税征管制度………………………………………………………………………………8
  1、税务机关的有效监控…………………………………………………………………………8
  2、个人所得税的“双向申报”…………………………………………………………………8
  （1）贯彻落实代扣代缴制度……………………………………………………………8
  （2）进一步营造良好的自行申报外部环境……………………………………………9
   ① 扩大纳税人的知情权………………………………………………………………9
   ② 对于偷逃税的治理…………………………………………………………………9
   ③ 提高税务部门的服务质量………………………………………………………9
   ④ 政府要优化纳税环境……………………………………………………………10
 （3）引用信用等级，分级管理制度……………………………………………………10
 （4）奖励诚信纳税………………………………………………………………………10
（三）提高征税的免征额………………………………………………………………………………………10
（四）废除法定扣除费用”一刀切”的做法,费用扣除更应科学合理……………………………10
（五）建立系统的核定征收办法…………………………………………………………11
（六）二元所得税逐渐过度到综合所得税………………………………………………12
结语…………………………………………………………………………………………………………………14
注释……………………………………………………………………………………………………………………15
参考文献……………………………………………………………………………………………………………16
后记……………………………………………………………………………………………………………………17

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