中小企业内部控制制度问题研究

中小企业内部控制制度问题研究
摘    要

企业内部控制是企业为了加强企业管理，提高经济效益，推动企业的发展而建立的一种制度。我国近年来的经济发展表明，中小企业已成为中国社会经济生活中不可或缺的组成部分，它作为国民经济的重要力量之一，正发挥着越来越重要的作用。然而由于经营环境和自身的局限，我国中小企业的发展远远落后于西方发达国家，这虽然是由多种原因所致的，但中小企业对其内部失控却是其中最为主要的因素。当前，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，完善中小企业内部控制显得尤其必要和紧迫，建立健全我国中小企业的内部控制已经刻不容缓。本文针对我国目前中小企业内部控制存在的问题提出建议和对策。

关键词：中小企业  内部控制  对策
目    录

目录……………………………………………………………………………………………………………………1
摘要……………………………………………………………………………………………………………………3
英文摘要……………………………………………………………………………………………………………4
前言……………………………………………………………………………………………………………………5
一、内部控制的概述……………………………………………………………………………………………6
（一）内部控制的历史演变…………………………………………………………………………………6
1、萌芽期——内部牵制阶段……………………………………………………………………………6
2、发展起——内部控制结构阶段……………………………………………………………………6
3、成熟期——内部控制整体框架阶段………………………………………………………………7
（二）内部控制要素……………………………………………………………………………………7
1、控制环境………………………………………………………………………………………………………7
2、风险评估………………………………………………………………………………………………………8
3、控制活动………………………………………………………………………………………………………8
4、信息与沟通 …………………………………………………………………………………………………8
5、监督………………………………………………………………………………………… …………………8（三）内部控制在我国的演进…………………………………………………………………… ……  ……8
1、内部控制在理论上的发展……………………………………………………………………………8
2、内部控制在法规上的发展……………………………………………………………………………8
二、中小企业内部控制的现状及存在的问题…………………………………………………………10
（一）我国企业内部控制的现状……………………………………………………………………………10
1、学术方面的现状……………………………………………………………………………………………10
2、政策方面的现状……………………………………………………………………………………………10
（二）中小企业内部控制存在的问题……………………………………………………………………10
1、对内部控制制度认识的不足…………………………………………………………………………10
2、内部控制制度不健全……………………………………………………………………………………11
3、内部控制体系的可操作性差…………………………………………………………………………12
三、完善中小企业内部控制的对策………………………………………………………………………13

（一）转变观念走出误区……………………………………………………………………………………13
1、从观念上转变………………………………………………………………………………………………13
2、从态度上转变………………………………………………………………………………………………13
（二）提高员工素质树立以人为本的新观念…………………………………………………………13
1、重视员工招聘程序 ……………………………………………………………………………………14
2、重视对员工的培养 ……………………………………………………………………………………14
3、重视管理者的素质 ……………………………………………………………………………………14
4、以人为本……………………………………………………………………………………… ………………14
（三）构筑内控体系健全机制………………………………………………………………………………14
1、构筑内控体系……………………………………………………………………… ……………14
2、建立有效的激励机制……………………………………………………………………………………15
3、完善人力资源管理机制…………………………………………………………………………………15
（四）强化内外监督……………………………………………………………… ……………………… ……15
1、内部监督……………………………………………………………………………………………………15
2、外部监督……………………………………………………………………………………………………15
注释……………………………………………………………………………………………………………………17
参考文献……………………………………………………………………………………………………………18
后记……………………………………………………………………………………………………………………19
致谢……………………………………………………………………………………………………………………20

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