中小企业存货内部控制优化研究-以柳林县新光明科技公司为例

存货作为公司中一项重要的流动资产。存货反映的是公司的经营状况、风险状况、资金运作等方面的情况。企业内部控制的重要环节是存货内部控制，能增强公司对成本的控制，减少资金的占用水平，提升公司的资产运作效率。建立切实可行的相关制度是公司当前需要解决的重要问题。在激烈的市场竞争环境下公司的存货内部控制就会显得更加重要，为了保证较高的盈利能力以及实现企业价值的最大化，公司必须要进行科学有效的存货内部控制。
引言 - 2 -
一、存货内部控制相关理论 - 2 -
（一）存货内部控制的内涵 - 2 -
（二）存货内部控制的主要内容 - 2 -
1．采购环节内部控制 - 2 -
2．验收与保管环节内部控制 - 2 -
3．存货出库环节内部控制 - 3 -
4．盘点与处置环节内部控制 - 3 -
（三）存货内部控制的目标 - 3 -
1．保持存货最佳存储量 - 3 -
2．建立健全存货管理的制度和流程的时候必须要符合相关法律法规要求 - 3 -
3．避免存货在存储和流转过程中丢失和损坏 - 3 -
（四）中小企业存货内部控制的特点 - 3 -
1．企业的所有权与经营权基本重合 - 4 -
2．管理者控制起来更直接更有效 - 4 -
3．中小企业比较难建立完备的内部控制体系 - 4 -
二、柳林县新光明科技有限责任公司的基本背景情况 - 4 -
（一）基本简介 - 4 -
（二）存货现状 - 4 -
1． 近三年存货占流动资产比例 - 5 -
2．2018年末库存商品现状 - 5 -
3．公司存货内部控制实施流程 - 5 -
（三）公司存货内部控制实施现状 - 5 -
1．采购环节 - 5 -
3．领用出库环节 - 6 -
（三）存货内部控制中存在的问题 - 6 -
1．采购环节 - 6 -
2．验收入库环节 - 6 -
3．保管环节 - 7 -
4．存货盘点环节 - 7 -
三、公司存货内部控制存在的问题的原因 - 7 -
（一）存货风险管理意识薄弱 - 7 -
（二）缺乏有效的监督管理机制 - 8 -
（三）存货内部控制不完善 - 8 -
四、公司存货内部控制的建议 - 9 -
（一）制定科学合理的存货采购计划 - 9 -
（二）规范存货验收程序 - 9 -
（三）落实存货分类保管制度 - 10 -
（四）规范存货盘点制度 - 10 -
（五）明确岗位职责划分 - 10 -
（六）强化监督 - 11 -
（七）提高企业的存货管理意识 - 11 -
结束语 - 11 -

*若需了解更多与协助请咨询↓→[电脑QQ][手机QQ]【数据协助】